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常见的增值税疑难问题解析
发表时间:2021-01-27     阅读次数:     字体:【



(1)企业收到客户因违约而支付的延期付款利息是否需要缴纳增值税?

答:收取因违约而支付的延期付款利息属于价外费用,所以需要缴纳增值税。

(2)企业收到运输公司因在运输过程中导致货物破损而支付的赔偿款是否需要缴纳增值税?

答:运输公司不是购货方,而是承运方,不属于价外费用,货物破损赔偿仅属于补偿性质。所以,这部分赔偿款不包含在企业销售货物的销售额中,不需要缴纳增值税。

(3)企业销售部门领用自产产品作为样品是否需要缴纳增值税?

答:销售部门领用自产产品作为样品使用后收回的,不属于视同销售行为,不需要缴纳增值税。如果领用自产产品作为样品使用后未收回的,则视同销售行为缴纳增值税。


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税务疑难

(4)以旧换新业务怎么缴纳增值税?

答:采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应当按新货物的同期销售价格确定销售收入,即按新的货物销售价格确定收入。金银首饰以旧换新业务,按销售方实际收取的不含税金额确定销售收入。

(5)以购物送积分的促销方式,即积分可以用来购物,当现金使用。这部分该如何缴纳增值税?

答:购物送积分属于以折扣方式销售货物的形式。以折扣方式销售货物的,如果将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。如果将折扣额另开发票或仅在发票的备注里注明折扣额的,不论其在财务上如何处理,都不得从销售额中减除折扣额。

(6)股权转让中涉及不动产的是否需要缴纳增值税?

答:在股权转让中,不动产并未发生所有权转移,所以不需要缴纳增值税。

(7)房地产开发企业代收的办证费、契税、印花税等费用是否需要缴纳增值税?

答:以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不属于价外费用。所以,房地产开发企业代收的办证费、契税、印花税不需要缴纳增值税。

(8)出售车位或车库,没有独立产权,是否按不动产出售处置并缴纳增值税?

答:国家税务局明确:按照实质重于形式的原则,如果够买房取得了不动产的占有、处置、使用、收益、分配等权利,仍按不动产销售处理并缴纳增值税。

(9)集团内部各单位之间及集团总部与下属各单位间的资金占用是否需要视同销售处理?

答:除集团内部统借统还外,集团内部之间无偿占用资金的,按视同销售贷款服务处理。

(10)婚庆公司提供婚庆策划、主持司仪、婚车接送等服务怎样缴纳增值税?

答:婚庆公司提供婚庆策划、主持司仪、婚车接送等服务,按照居民日常服务缴纳增值税。

 
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